2025年7月熱點問答
1.納稅人更正企業所得稅年度匯算清繳申報，導致小型微利企業身份變化，會影響“六稅兩費”優惠享受嗎？
答：會影響。根據“六稅兩費”政策規定，納稅人屬于小型微利企業的，可以享受優惠。當納稅人小型微利企業身份發生變化時，享受“六稅兩費”優惠的情況也會發生變化。對此，納稅人更正企業所得稅年度匯算清繳申報后，如已不再符合“六稅兩費”優惠享受條件，要及時更正申報“六稅兩費”。
2.單位異地提供建筑服務，印花稅的納稅地點如何確定？
答：應向單位所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅。根據《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號）第十三條第一款規定：“納稅人為單位的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅；納稅人為個人的，應當向應稅憑證書立地或者納稅人居住地的主管稅務機關申報繳納印花稅。”
3.退役士兵創業就業稅費優惠政策具體優惠內容是什么？
答：自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內，按每戶每年24000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
自2023年1月1日至2027年12月31日，企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年（36個月）內按實際招用人數，以每人每年9000元的定額標準依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅。
4.雇用季節工、臨時工、實習生和返聘離退休人員實際發生的費用如何扣除？
答：應區分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按《中華人民共和國企業所得稅法》規定在企業所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。
5.企業所得稅申報表及財務報表申報錯了，如何在電子稅務局上進行更正操作？
答：企業所得稅年度申報表更正與作廢：登錄電子稅務局后，通過【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報更正與作廢】模塊辦理；若需要對2022年前的年度申報表進行更正通過【地方特色】-【特色辦稅】-【2022年以前更正申報】模塊辦理。
企業所得稅季度納稅申報表更正與作廢：登錄電子稅務局后，通過【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報更正與作廢】模塊辦理。
財務報表更正：登錄電子稅務局后，通過【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【財務報表報送及更正】模塊辦理。
注意事項：
（1）企業所得稅季度申報表只允許納稅人更正最末一個已申報的季度申報表，完成企業所得稅年度申報后，不得再對當年內的季度申報表進行更正。
（2）【財務報表報送及更正】模塊支持2019年10月以后的財務報表更正。
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